آخرین مطالب

طبقه‌بندی وام‌ها و استانداردهای ذخیره‌سازی علمی وفناوری - مقالات علمی

  بزرگنمایی:


یکی دیگر از ابعاد مقررات در صنعت بانکداری، مقررات مربوط به طبقه‌بندی وام‌ها و استانداردهای ذخیره‌سازی است. بر اساس استانداردهای جهانی، در این رابطه، سه معیار برای طبقه‌بندی وام‌ها وجود دارد . یکی معیار کیفیت دارایی‌ها بر مبنای سهمی از پرتفوی بانک که دارایی باقابلیت نقدینگی بالا و وصول حتمی است و نیز سهمی از آن را که دارایی‌های باکیفیت پایین‌تر(ازنظر درجه اطمینان به بازپرداخت و نقد شدن آن‌ها) تشکیل می‌دهد . سپس، بر اساس ریسک عدم بازپرداخت مربوط به هر طبقه از دارایی‌ها، نرخ مشخصی برای محاسبه ذخایر مطالبات مشکوک الوصول مربوط به آن طبقه تعیین، و اندازه ذخایر بر مبنای حجم دارایی‌های هر طبقه و نرخ ذخیره گیری محاسبه‌شده و از محل هزینه‌ها در حساب‌های بانک اعمال می‌شود . درواقع، این طبقه‌بندی و نرخ‌های مربوط به آن، الزامات ذخیره گیری را برای بانک مشخص می‌کند.
معیار دوم، اندازه وام نسبت به پرتفوی و اندازه سرمایه بانک است . این معیار مشخص می‌کند که چه تعداد وام با اندازه بزرگ که تسهیلات کلان نامیده می‌شود، نسبت به حجم بانک به مشتریان داده می‌شود و مجموع این نوع تسهیلات چه نسبتی از پرتفوی بانک را تشکیل می‌دهد. این معیار با تمرکز که بحث مهمی در انحصار است ارتباط مستقیم دارد. هرچه تعداد تسهیلات کلان بانک بیشتر شود، تمرکز پرتفوی بانک را افزایش می‌دهد. تمرکز بر مبنای اندازه وام‌ها سنجیده می‌شود. درواقع، تمرکز مشخص می‌کند که اگر وام‌گیرندگان را ازنظر اندازه بدهی‌شان به بانک ، از بیشترین مقدار به کمترین مقدار مرتب کنیم، چند درصد از میزان پرتفوی بانک را مشتریان خاص تشکیل می‌دهد . مثلاً مشخص می‌شود که از بیشترین به کمترین، چه درصدی از مشتریان، پنجاه‌درصد از پرتفوی بانک را به خود اختصاص داده‌اند. هرچه تمرکز دراین‌ارتباط بیشتر باشد، میزان ریسک ناشی از این پرتفوی نیز بیشتر خواهد بود. چراکه ممکن است با عدم بازپرداخت وام توسط یکی از مشتریان در بالای فهرست، زیان بزرگی متوجه بانک شود و بانک را با بحران مواجه کند. معیار دیگر نیز، تنوع پرتفوی و دارایی‌های بانکی است؛ یعنی این‌که، هر نوع دارایی (نقد، سهام، وام، اوراق بهادار، و ...)  چه سهمی از پرتفوی بانک را به خود اختصاص داده است. این معیار نیز، میزان ریسک پرتفوی بانک و درجه اطمینان به آن را مشخص می‌کند.
در حال حاضر، تعریف مقررات و ملاک‌های مذکور برای نظام بانکی و الزام به گزار شده‌ی بر مبنای این ملاک‌ها و معیارهای تعریف‌شده، یکی از اساسی‌ترین ابعاد نظام مقرراتی و نظارتی حاکم بر فعالیت‌های نظام بانکی در جهان را تشکیل داده و استانداردهای مشخصی نیز برای آن در هر کشور تعریف و اجراشده است. بر اساس شواهد تجربی، هرچه نظام مقرراتی دراین‌ارتباط الزامات دقیق و سخت‌گیرانه‌ای برای این طبقه‌بندی‌ها تعریف کرده باشد و نظام گزارش دهی بانک‌ها را بر مبنای آن سوق داده باشد، شفافیت بیشتری در عملکرد نظام بانکی ایجاد می‌شود و کارایی نظام بانکی را افزایش می‌دهد.
برای طبقه‌بندی دارایی‌ها بر اساس ملاک‌های مذکور، آیین‌نامه‌های خاصی توسط شورای پول و اعتبار و بانک مرکزی تدوین‌شده است. بر اساس آیین‌نامه‌های فعلی، طبقه‌بندی وام‌های بانکی در سه گروه صورت می‌گیرد که شامل تسهیلات عادی، تسهیلات سررسید گذشته و تسهیلات معوق است. مبنای تقسیم‌بندی مذکور ، مدت‌زمان گذشته از سررسید بدهی وعدم پرداخت آن به بانک است.
این نوع طبقه‌بندی، مبنایی برای تعیین نرخ ذخیره‌سازی در هر طبقه ایجاد نمی‌کند. بلکه بر اساس میزان پوشش وثایق به تشخیص خود بانک، ذخیره خاص برای هر مشتری اعمال می‌شود. برای ذخیره گیری مطالبات مشکوک الوصول بر مبنای دستورالعمل بانک مرکزی، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بانک متناسب با اعتبارات اعطایی بانک هست و  حداقل دو درصد مانده آن‌ها را در انتهای سال شامل می‌شود. بدین ترتیب، نظام ذخیره‌سازی برای بانک‌ها به‌صورت عمومی و نه متناسب با طبقه‌بندی اعتبارات اعطایی بانک(عادی، سررسید گذشته و معوق) صورت می‌گیرد. درواقع هدف اساسی برای طبقه‌بندی اعتبارات اعطایی بانک‌ها، دادن وزن ریسک مناسب به هر طبقه و اعمال نرخ‌های مشخصی برای ذخیره گیری است. گرچه در نظام مقرراتی موجود و بر اساس تشخیص بانک، ذخایر خاص نیز بنا به مورد قابل‌اعمال خواهد بود، نرخ ذخیره خاص هر طبقه از تسهیلات وجود ندارد. البته، نکته مهم دراین‌ارتباط عدم قبول هزینه‌های مطالبات مشکوک الوصول عمومی توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی است. گرچه بنا به ماده37 قانون پولی و بانکی، بانک‌ها مکلف‌اند مقررات پولی و بانکی، آیین‌نامه‌های متکی بر آن و دستورالعمل‌های بانک مرکزی ایران را رعایت کرده و هرساله مانده ذخایر مطالبات مشکوک الوصول خود را به دو درصد مانده اعتباراتشان برسانند، اما قانون مالیات‌های مستقیم طبق بند یازده ماده 148 و آیین‌نامه مبتنی بر آن، هر نوع ذخیره عمومی برای مطالبات مشکوک الوصول را رد، و تنها ذخایری را می‌پذیرد که مربوط به موارد خاص بوده و مدارکی دال بر عدم وصول آن وجود داشته باشد. این امر مشکلاتی را برای بانک‌ها ایجاد کرده و سبب می‌شود تا کمیته‌ای متشکل از بانک مرکزی و وزارت امور اقتصادی و دارایی در مورد آن تصمیم‌گیری کنند. بنابراین، یک بعد دیگر از اصلاحات موردنظر در نظام مقرراتی، مربوط به ارتقای نظام طبقه‌بندی تسهیلات و نظام ذخیره گیری مبتنی بر آن است.


نظرات شما

ارسال دیدگاه

Protected by FormShield

آخرین اخبار

برگزاری کارگاه آموزشی اطفای حریق در پایگاه میراث جهانی شوش

اولین کارگروه مقابله با بحران در پایگاه میراث جهانی شوش برگزار شد

حکایتی از سفر یک استاد دانشگاه روسی در زمان جنگ سرد به انگلستان

به بهانه پاسداشت بیست وهفتم شهریور ماه روز شعر وادب فارسی

معاون گردشگری خبر داد: آغاز پروژه تدوین ظوابط ارزیابی تاسیسات گردشگری کشور

وزیر میراث‌فرهنگی، گردشگری و صنایع‌دستی در نامه‌ای به استاندار کردستان، مراتب ثبت شش اثر منقول فرهنگی‌‌تاریخی را ابلاغ کرد.

معاون توسعه روستایی و مناطق محروم ریاست جمهوری: دولت تدبیر‌ و امید توجه ویژه و خاص به روستاها دارد

وزیر صمت در نشست ستاد تسهیل و رفع موانع تولید: به دنبال تسهیل‌گری در تولید هستیم

نخستین جلسه شورای توسعه سواحل مکران پیش از ظهر امروز (سه شنبه) به ریاست معاون اول رییس جمهور برگزار شد.

«پایتخت 6» آبان ماه کلید می‌خورد/ جدیدترین تصاویر از «خوابزده»

اعلام برنامه‌های شبکه سه در نیمه دوم سال/ از پخش «عصر جدید» تا «فوق‌لیسانسه‌ها» و طنز 90 شبی

علی مصفا بازیگر «لامینور» شد

روز گذشته فیلمبرداری فیلم سینمایی «عنکبوت» آغاز شد.

اسامی بازیگران نوجوان «سبز سفید قرمز» اعلام شد

«سرزمین آبی» برای انجام مراحل فنی به اروپا رفت.

هزینه بالای تولید عده‌ای از فعالان سینما را حذف کرده است

اولین آموزش پرورش دنیا در ایران ، شوش باستان

پیش‌تولید سری جدید «کودک شو» از آذر آغاز می‌شود

محمدرضا علیمردانی مجری شبکه نسیم شد

فیلم های مذهبی کیفیت کارهای سینمایی را افزایش می‌دهد.

فرزند پرویز پرستویی هم بازیگر شد

هشدار پلیس به پرسه‌زنان در اطراف مدارس/ دستگیری 408 تن از اراذل و اوباش پایتخت

مسئولان یک‌صدا معتقدند که با آمریکا در هیچ سطحی مذاکره نخواهد شد

یک نفر سوخت یک ملت بیدار شد

رئیس اورژانس تهران جان باختن یک پسربچه 8 ساله را بر اثر برق گرفتگی را در ورزشگاه آزادی تهران تایید کرد.

رحمانی فضلی: نوع اطلاع رسانی نواقص بخش های تولیدی باید اصلاح شود

روسای جمهوری ایران، روسیه و ترکیه تاکید کردند؛ حملات نظامی اسراییل به سوریه تنش منطقه را تشدید می کند

دکتر روحانی در نشست مطبوعاتی: اهداف آمریکا از حضور و مداخله در امور سوریه خطرناک است

اسامی زنان و مردان در دیار دزفول از گذشته تا حال / قسمت دوم : اسامی مردان تحقیق و گرد آوری محمدحسن روانبخش انصاری

گفتگو با محمد حسن روانبخش انصاری و کتابش کیمیای عهد قدیم

جایزه بهترین فیلم جشنواره «سماع» سوئد برای برادران محمودی

موج پیش بینی های نامعقول و اشتباه در مورد قیمت بیتکوین

دکتر روحانی در دیدار رئیس جمهور ترکیه: روابط و همکاری‌های تهران-آنکارا رو به گسترش است

زنگنه: برداشت روزانه ایران از پارس جنوبی از قطر پیشی می گیرد

"میوه تلخ" نوشته: محمد ماشین‌چیان

منابع به رویترز: بازگشت عربستان به سطح عادی تولید نفت ماه‌ها طول می‌کشد

انصارالله خطاب به عربستان: دستان ما به هر مکانی که بخواهیم می‌رسند

معاون اول رییس جمهور تاکید کرد: دولت کمترین تردیدی برای استمرار طرح تحول سلامت ندارد

‍ بلومبرگ نوشت : حمله به تاسیسات نفتی عربستان و تغییر قواعد بازی مذاکره بین ایران و آمریکا

جاسمی: برکناری بولتون تاثیر خاصی بر ایران نخواهد داشت.

این جت ها از شهری به نام دزفول می آید

فولادگر:رسیدگی به لایحه تجارت 15 سال زمان برد | ادعای بررسی عجولانه لایحه پذیرفتنی نیست.

دستگیری دانشجوی قلابی دانشگاه علوم پزشکی شهید بهشتی + جزییات

رکورد «شهرزاد»توسط «هیولا» شکسته شد.

فیلم‌هایی که برای سی و هشتمین جشنواره فجر آماده می‌شوند

«مافیا» به دنبال کارگردان می گردد

«طناب کُشی» اواخر مهر کلید می‌خورد

جشنواره فیلم‌های دفاع مقدسی در قاب شبکه پنج

«ترور خاموش» از شبکه تماشا بازپخش می شود

تهیه‌کننده «ستایش» به گریم جنجالی بازیگر زن سریالش پاسخ داد